博亚体育app下载_最新平台官方下载—小规模季度销售额不凌驾30万，城建税和相关附加费要交吗？

本文摘要：图片来自网络自从小规模增值税起征点变化之后，各企业在享受税收红利的同时，也遇到了诸多疑问，好比相关附加费的减免政策在实务中详细如何应用？近期，就有网友提出了相关疑问（如图）：针对上述问题，我们来逐一分析：按季纳税的小规模纳税人此季度去税局代开20万的专票，又自开了8万的普票，是否需要交城建税，教育费附加及地方教育附加？

图片来自网络自从小规模增值税起征点变化之后，各企业在享受税收红利的同时，也遇到了诸多疑问，好比相关附加费的减免政策在实务中详细如何应用？近期，就有网友提出了相关疑问（如图）：针对上述问题，我们来逐一分析：按季纳税的小规模纳税人此季度去税局代开20万的专票，又自开了8万的普票，是否需要交城建税，教育费附加及地方教育附加？《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》（财税[2016]12号）划定：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模，由现行按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元）的缴纳义务人。此政策是小规模和一般纳税人都适用的，而且无论开了专票还是普票，只要季度销售额不凌驾30万，都是不需要交教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的。

可是城建税是凭据实际缴纳的增值税来盘算的，所以只要交了增值税，就一定需要交城建税。由此可知，提问中的城建税是需要交的，教育费附加和地方教育附加是免征的。

那么减免的附加费该如何举行账务处置惩罚？这些减免的附加费是否需要交企业所得税呢？首先，小规模减免的附加费有三种账务处置惩罚方式：1、计提并结转到营业外收入借：税金及附加 贷：应交税费——应交教育费附加/地方教育附加借：应交税费——应交教育费附加/地方教育附加 贷：营业外收入2、计提并红冲原分录借：税金及附加 贷：应交税费——应交教育费附加/地方教育附加借：应交税费——应交教育费附加/地方教育附加 贷：税金及附加3、直接根据实际缴纳的计提，如果实际缴纳的为零，无须账务处置惩罚。在此提醒大家：无论是接纳哪种账务处置惩罚，对于减免的附加费都不需要交企业所得税。此网友的提问中，还涉及到了优惠叠加享受的问题，那么此网友享受了教育费附加和地方教育附加的免征政策，是否还能享受城建税的减按50%征收的政策呢？凭据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的划定：由省、自治区、直辖市人民政府凭据当地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意业务印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条划定的优惠政策。因此，在这个提问中，这两项优惠政策是可以叠加享受的。

此网友季度销售额不凌驾30万，既可以享受季度不凌驾30万免征教育费附加和地方教育附加的优惠，其去税局代开的20万的专票也可以享受城建税减按50%征收的优惠。泉源：办税服务中心 作者：赵露沙。

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